부가가치세 계산기

공급가액 또는 합계금액을 입력하면 부가세액을 즉시 계산합니다. 세금계산서 발행, 견적서 작성, 매입·매출 부가세 확인에 활용하세요.

계산 방식

공급가액

원

이 계산기는 참고용이며, 정확한 세액은 국세청 홈택스에서 확인하세요.

부가가치세란?

부가가치세(VAT, Value Added Tax)는 재화나 용역의 생산·유통 과정에서 새로 창출된 부가가치에 대해 부과되는 간접세입니다. 부가가치세법 제30조에 따라 대한민국의 부가가치세 표준 세율은 10%이며, 사업자가 재화 또는 용역을 공급할 때 공급가액의 10%를 부가세로 징수합니다. 부가가치세는 최종 소비자가 부담하지만, 사업자가 거래 단계마다 징수하여 국세청에 납부하는 구조입니다.

부가가치세는 국세 수입의 약 25%를 차지하는 핵심 세목으로, 2024년 기준 약 75조 원의 세수를 기록했습니다. 모든 과세 사업자는 세금계산서를 발행하고, 매출세액에서 매입세액을 차감한 금액을 납부합니다. 이 매입세액 공제 제도가 부가가치세의 핵심 특징으로, 거래 단계마다 세금이 누적되지 않도록 합니다. 공급가액 × 10% = 부가세액이며, 공급가액 + 부가세액 = 합계금액입니다.

부가가치세 계산 방법

부가가치세 계산은 두 가지 방향으로 이루어집니다. 공급가액에서 합계금액을 구하거나, 합계금액에서 공급가액을 역산할 수 있습니다.

부가세 포함 계산 (공급가액 → 합계금액)

합계금액 = 공급가액 × 1.1

부가세 역산 (합계금액 → 공급가액)

공급가액 = 합계금액 ÷ 1.1

예시: 공급가액 100,000원인 경우

공급가액: 100,000원
부가세액: 100,000 × 10% = 10,000원
합계금액: 100,000 + 10,000 = 110,000원

부가가치세 과세 유형 분류

부가가치세는 사업자 유형과 거래 품목에 따라 다양한 과세 유형으로 구분됩니다.

세율 구간	과세 유형	설명
0%	면세	부가가치세법 제26조에 따른 면세 품목으로, 미가공 식료품, 의료·보건 용역, 교육 용역, 도서·신문, 대중교통 등이 해당됩니다.
1.5~4%	간이과세	연 매출 1억 400만 원 미만 간이과세자에게 적용되는 업종별 부가가치율 기반 세율입니다. 소매업 1.5%, 음식점업 2.6%, 서비스업 3~4% 등으로 구분됩니다.
10%	일반과세	대한민국 부가가치세 표준 세율로, 모든 일반과세자에게 동일하게 적용됩니다. 공급가액의 10%를 부가세로 징수하고, 매입세액을 공제한 차액을 납부합니다.
10% + 개별소비세	개별소비세 대상	보석·귀금속, 고급 시계, 모피, 고급 가구 등 사치품과 유흥장소 입장에는 부가가치세 외에 개별소비세(5~20%)가 추가로 부과됩니다.
10% + 개소세 + 교육세	다중 과세 대상	주류, 담배, 자동차 등은 부가가치세, 개별소비세, 교육세, 주세 등이 중복 부과되어 최종 소비자 부담 실효세율이 매우 높습니다.

부가가치세 계산기의 한계

이 계산기는 부가가치세 기본 계산을 지원하지만, 다음과 같은 한계가 있습니다:

과세유형별 세율 차이

일반과세자(10%), 간이과세자(업종별 1.5~4%), 영세율(0%) 등 사업자 유형과 거래 유형에 따라 적용 세율이 다르며, 이 계산기는 표준 10% 세율만 적용합니다.

면세 품목 자동 구분 불가

미가공 식료품, 의료·교육 용역, 도서·신문 등 면세 대상 품목을 자동으로 판별하지 않습니다. 면세 여부는 부가가치세법 제26조를 확인하세요.

간이과세자 세부 계산 미지원

간이과세자의 업종별 부가가치율(소매 15%, 음식점 26%, 서비스 30~40% 등)에 따른 세부 세액 계산은 지원하지 않습니다.

전자세금계산서 연동 미지원

국세청 홈택스의 전자세금계산서 발행 시스템과 직접 연동되지 않으며, 신고용 공식 자료로 사용할 수 없습니다.

특수 거래 미반영

수출(영세율), 국외 용역 공급, 재화의 수입, 대손세액 공제 등 특수한 거래 유형에 대한 부가세 계산은 지원하지 않습니다.

개별소비세 등 기타 세금 미포함

개별소비세, 주세, 교육세, 교통·에너지·환경세 등 부가가치세 이외의 간접세는 계산에 포함되지 않습니다.

정확한 부가세 확인을 위한 대안

보다 정확한 부가가치세 계산과 신고를 위해 다음 자원을 활용하세요:

•국세청 홈택스(hometax.go.kr) — 전자세금계산서 발행, 부가세 신고·납부, 사업자 과세유형 확인
•국세법령정보시스템(txsi.hometax.go.kr) — 부가가치세법 원문, 시행령, 기본통칙, 관련 판례 조회
•세무사·회계사 상담 — 업종별 과세 유형 판단, 매입세액 공제 적부 확인, 절세 전략 수립

유형별 부가가치세 분류

부가가치세는 사업자 유형, 거래 품목, 공급 형태에 따라 다양하게 분류됩니다.

사업자 유형별 과세 체계

일반과세자는 연 매출 1억 400만 원 이상인 사업자로, 표준 세율 10%가 적용됩니다. 매출세액에서 매입세액을 공제한 차액을 납부하며, 세금계산서 발행 의무가 있습니다. 대부분의 법인 사업자와 중·대규모 개인사업자가 이에 해당합니다.

간이과세자는 연 매출 1억 400만 원 미만인 개인사업자에게 적용되는 간소화된 과세 체계입니다. 업종별 부가가치율(15~40%)을 곱하여 세액을 계산하므로 실효세율이 1.5~4%로 낮아집니다. 다만 연 매출 4,800만 원 미만이면 부가세 납부 의무가 면제됩니다.

영세율 사업자는 수출, 국외 용역 공급, 외국 항행 선박·항공기 등에 대해 0%의 세율이 적용됩니다. 영세율은 면세와 달리 매입세액 공제가 가능하므로 환급을 받을 수 있는 유리한 제도입니다.

품목별 과세 구분

과세 대상: 대부분의 재화와 용역이 부가가치세 과세 대상입니다. 제조업 제품, 소매 상품, 음식점 서비스, 건설 용역, 전문 서비스 등이 해당되며 표준 10% 세율이 적용됩니다.

면세 대상: 국민 기초생활과 직결되는 품목은 부가가치세가 면제됩니다. 미가공 농·축·수·임산물, 수돗물, 연탄·무연탄, 의료·보건 용역, 교육 용역, 도서·신문·잡지, 대중교통(버스·지하철·철도), 금융·보험 용역 등이 있습니다.

영세율 대상: 수출재화, 국외 제공 용역, 선박·항공기의 외국 항행 용역, 외교관 면세 등은 0% 세율(영세율)이 적용됩니다. 영세율은 세금 부담은 없으면서 매입세액 환급이 가능하여 수출 기업에 유리합니다.

사업자의 부가세 실무

사업자는 재화·용역 공급 시 공급가액과 부가세액을 구분하여 세금계산서(전자세금계산서)를 발행해야 합니다. 발행 기한은 공급 시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지이며, 월합계 세금계산서도 발행 가능합니다. 미발행 시 공급가액의 2%(전자 1%) 가산세가 부과됩니다.

매입세액 공제를 위해서는 적격 증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증)을 수취·보관해야 합니다. 다만 접대비, 비영업용 소형승용차 구입·유지비, 사업과 무관한 지출 등은 매입세액 공제가 불인정됩니다.

부가가치세 계산이 중요한 이유

사업자에게 부가가치세 계산은 세금계산서 발행의 기본입니다. 부가가치세법에 따라 모든 과세 사업자는 재화·용역 공급 시 세금계산서를 의무 발행해야 하며, 공급가액과 부가세액을 정확히 구분 기재해야 합니다. 세금계산서 미발행이나 허위 기재 시 가산세가 부과됩니다.

정확한 부가세 계산은 자금 관리의 핵심입니다. 매출 시 징수한 부가세는 소유 자금이 아니라 국세청에 납부해야 할 예수금이므로, 미리 분리하여 관리하지 않으면 납부 시기에 자금 부족이 발생할 수 있습니다. 특히 소규모 사업자일수록 매출액과 부가세를 혼동하기 쉬우므로 계산기 활용이 중요합니다.

소비자 입장에서도 부가세 역산은 실질 구매가를 파악하는 데 필요합니다. 매장에서 표시된 가격이 부가세 포함인지 별도인지에 따라 실제 지불 금액이 달라지며, 사업자 간 거래(B2B)에서는 공급가액 기준으로 가격을 비교하는 것이 정확한 원가 분석의 출발점입니다.

누가 부가가치세 계산기를 사용해야 하나요?

개인사업자와 프리랜서는 거래처에 세금계산서를 발행할 때 공급가액과 부가세액을 정확히 산출해야 합니다. 특히 계약 금액이 부가세 포함인지 별도인지에 따라 실수익이 크게 달라지므로, 견적서 작성 단계부터 정확한 계산이 필수입니다.

법인 사업자의 경리·회계 담당자는 매출·매입 부가세를 집계하여 신고서를 작성합니다. 대량의 거래를 처리할 때 공급가액과 부가세를 빠르게 분리하는 도구가 업무 효율을 높여줍니다. 또한 간이과세자에서 일반과세자로 전환 시 세율 변동에 따른 가격 재산정에도 활용됩니다.

소비자도 온라인 쇼핑이나 대형 구매 시 부가세 포함 여부를 확인하여 실제 결제 금액을 미리 파악할 수 있습니다. 특히 사업용 지출의 매입세액 공제 해당 여부를 확인할 때 공급가액 기준으로 비교하는 것이 유용합니다.

세금 유형 비교

부가가치세와 다른 주요 간접세의 특징을 비교합니다.

비교 항목	부과 방식	장점	단점
부가가치세(VAT)	재화·용역의 각 거래 단계에서 부가가치에 대해 10%를 부과하며, 매입세액 공제를 통해 최종 소비자만 실질적으로 부담	세금 연쇄효과 방지, 투명한 거래 구조, 자기검증 기능으로 탈세 방지 효과	사업자의 세금계산서 발행·신고 의무 부담, 소비 역진성 존재
개별소비세	특정 물품(보석, 모피, 자동차 등)이나 특정 장소(유흥장소) 입장에 대해 과세표준의 5~20%를 부과	사치성 소비 억제, 특정 품목에 대한 세수 확보	과세 대상 품목 선정의 형평성 논란, 소비 위축 가능성
관세	수입 물품에 대해 관세율표에 따른 세율(0~40% 등)을 적용하여 통관 시 부과	국내 산업 보호, 수입 물품에 대한 세수 확보, 무역 정책 수단	소비자 가격 인상 요인, 자유무역 제한, FTA에 따른 세율 변동
주세	주류 출고 시 주류 종류별 세율(5~72%)을 적용하여 부과하며, 탁주 5%, 맥주 72%, 증류주 72% 등 차등 적용	음주 억제 효과, 안정적 세수 확보, 주류 종류별 차등 과세 가능	주류 가격 인상, 세율 구조의 복잡성, 소규모 양조업자 부담
교육세	개별소비세·주세 등의 세액을 과세표준으로 하여 30% 등의 세율로 부과하는 부가세(surtax) 성격의 세금	교육 재정 확충, 별도 세목 신설 없이 기존 세금에 부가하여 징수 용이	세금 위에 세금을 부과하는 구조로 소비자 부담 가중, 과세 근거의 투명성 부족

부가가치세(VAT)

부과 방식: 재화·용역의 각 거래 단계에서 부가가치에 대해 10%를 부과하며, 매입세액 공제를 통해 최종 소비자만 실질적으로 부담
장점: 세금 연쇄효과 방지, 투명한 거래 구조, 자기검증 기능으로 탈세 방지 효과
단점: 사업자의 세금계산서 발행·신고 의무 부담, 소비 역진성 존재

개별소비세

부과 방식: 특정 물품(보석, 모피, 자동차 등)이나 특정 장소(유흥장소) 입장에 대해 과세표준의 5~20%를 부과
장점: 사치성 소비 억제, 특정 품목에 대한 세수 확보
단점: 과세 대상 품목 선정의 형평성 논란, 소비 위축 가능성

관세

부과 방식: 수입 물품에 대해 관세율표에 따른 세율(0~40% 등)을 적용하여 통관 시 부과
장점: 국내 산업 보호, 수입 물품에 대한 세수 확보, 무역 정책 수단
단점: 소비자 가격 인상 요인, 자유무역 제한, FTA에 따른 세율 변동

주세

부과 방식: 주류 출고 시 주류 종류별 세율(5~72%)을 적용하여 부과하며, 탁주 5%, 맥주 72%, 증류주 72% 등 차등 적용
장점: 음주 억제 효과, 안정적 세수 확보, 주류 종류별 차등 과세 가능
단점: 주류 가격 인상, 세율 구조의 복잡성, 소규모 양조업자 부담

교육세

부과 방식: 개별소비세·주세 등의 세액을 과세표준으로 하여 30% 등의 세율로 부과하는 부가세(surtax) 성격의 세금
장점: 교육 재정 확충, 별도 세목 신설 없이 기존 세금에 부가하여 징수 용이
단점: 세금 위에 세금을 부과하는 구조로 소비자 부담 가중, 과세 근거의 투명성 부족

부가가치세 실무 가이드

사업자가 알아야 할 부가가치세 핵심 실무를 안내합니다.

세금계산서 관리

전자세금계산서는 국세청 홈택스를 통해 의무 발행됩니다. 법인 사업자는 전면 의무, 개인사업자는 전년도 공급가액 1억 원 이상이면 의무 대상입니다. 전자세금계산서 발행 시 건당 200원의 세액공제 혜택이 있습니다.

세금계산서에는 공급자 사업자등록번호, 공급받는 자 사업자등록번호, 공급가액, 부가세액, 작성일자 등 필수 기재사항을 정확히 기입해야 합니다. 필수 기재사항 미기재 또는 사실과 다른 기재 시 매입세액 공제가 불인정됩니다.

세금계산서는 공급 시기(재화 인도일, 용역 완료일, 대가 수령일 중 빠른 날)에 발행해야 합니다. 선발행(대가 수령 전) 또는 후발행(공급 시기 이후)도 일정 조건 하에 인정되지만, 발행 기한 경과 시 가산세가 부과됩니다.

매입세액 공제와 환급

매입세액 공제는 사업 관련 매입에 대해 부담한 부가세를 매출세액에서 차감하는 제도입니다. 적격 증빙(세금계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증)을 수취한 사업 관련 지출이 공제 대상입니다.

매출세액보다 매입세액이 큰 경우(수출 기업, 설비투자 시기 등) 그 차액이 환급됩니다. 조기환급은 수출·설비투자 등 특정 사유에 해당하면 신고 후 15일 이내에 받을 수 있으며, 일반환급은 확정 신고 후 30일 이내에 지급됩니다.

불공제 항목에 주의해야 합니다. 접대비 관련 매입세액, 비영업용 소형승용차(경차·화물차·9인승 이상 제외) 구입·임차·유지 비용, 사업과 직접 관련 없는 지출, 면세 사업 관련 매입세액 등은 공제가 불인정됩니다.

신고·납부 실무

일반과세자는 6개월을 1과세기간으로 하여 연 2회 확정 신고합니다. 제1기(1~6월)는 7월 25일까지, 제2기(7~12월)는 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다. 각 과세기간 3개월째에 예정 신고(4월, 10월)도 실시됩니다.

간이과세자는 1월 1일~12월 31일을 과세기간으로 하여 연 1회 다음 해 1월 25일까지 신고·납부합니다. 연 매출 4,800만 원 미만이면 납부 면제이지만 신고 의무는 유지됩니다. 간이과세자도 세금계산서 발행 의무가 있습니다.

신고 기한 내 미신고 시 무신고 가산세(산출세액의 20%, 부정 행위 시 40%)가 부과됩니다. 납부 기한 초과 시 납부지연 가산세(미납세액 × 일수 × 0.022%)가 추가됩니다. 홈택스 전자 신고 시 신고세액의 10,000원 한도로 세액공제가 적용됩니다.

유의사항

이 계산기는 부가가치세 기본 계산 참고용이며, 공식 세무 신고 자료로 사용할 수 없습니다. 정확한 세액 산출과 신고는 국세청 홈택스 또는 세무 전문가에게 확인하시기 바랍니다.

부가가치세 신고·납부 안내

부가가치세 신고는 일반과세자 기준 연 2회(1기: 1~6월 → 7월 25일까지, 2기: 7~12월 → 다음 해 1월 25일까지) 확정 신고합니다. 각 과세기간 중간에 예정 신고(4월, 10월)도 있으며, 소규모 사업자는 예정 고지로 대체됩니다. 간이과세자는 연 1회(1~12월 → 다음 해 1월 25일까지) 신고합니다.

부가가치세 관련 유의사항

세금계산서는 공급 시기가 속하는 과세기간 내에 발행해야 하며, 지연 발행 시 공급가액의 1% 가산세가 부과됩니다.
매입세액 공제를 받으려면 적격 세금계산서를 수취하고, 매입처별 세금계산서 합계표를 신고 시 함께 제출해야 합니다.
접대비, 비영업용 소형승용차 관련 비용 등은 매입세액 공제가 불인정되므로 해당 항목을 사전에 확인하세요.

부가가치세 신고·납부는 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 전자 신고할 수 있으며, 세무대리인을 통한 신고도 가능합니다. 신고 기한을 넘기면 무신고 가산세(납부세액의 20%)와 납부지연 가산세(연 8.03%)가 부과되므로 기한 내 신고가 중요합니다.

부가가치세 자주 묻는 질문

부가가치세(VAT)는 재화나 용역의 생산·유통 각 단계에서 창출된 부가가치에 대해 부과되는 간접세입니다. 대한민국의 부가가치세 표준 세율은 10%이며, 사업자가 공급가액의 10%를 징수하여 국세청에 납부합니다. 최종 소비자가 실질적으로 부담하지만, 거래 단계마다 매입세액을 공제하므로 세금이 누적되지 않는 것이 특징입니다.

부가세 포함: 공급가액 × 1.1 = 합계금액. 부가세 역산: 합계금액 ÷ 1.1 = 공급가액. 부가세액은 공급가액 × 10%입니다. 예를 들어 공급가액이 500,000원이면 부가세액은 50,000원, 합계금액은 550,000원입니다. 합계금액 550,000원에서 역산하면 공급가액 500,000원, 부가세액 50,000원이 산출됩니다.

일반과세자는 연 2회 확정 신고합니다. 제1기(1~6월)는 7월 1일~25일, 제2기(7~12월)는 다음 해 1월 1일~25일이 신고·납부 기간입니다. 중간에 예정 신고(1기: 4월, 2기: 10월)도 있습니다. 간이과세자는 연 1회 다음 해 1월 1일~25일에 신고합니다. 기한 내 미신고 시 무신고 가산세(20%)와 납부지연 가산세가 부과되므로 반드시 기간 내에 신고하세요.

일반과세자는 표준 세율 10%가 적용되며 매출세액에서 매입세액을 전액 공제합니다. 간이과세자는 연 매출 1억 400만 원 미만인 개인사업자로, 업종별 부가가치율(15~40%)을 적용하여 실효세율 1.5~4%로 납부합니다. 간이과세자는 세금계산서 발행 의무가 있으나, 매입세액 공제율이 업종별 부가가치율 × 10%로 제한됩니다. 연 매출 4,800만 원 미만이면 납부 면제입니다.

영세율(0%)은 수출 재화, 국외 제공 용역, 선박·항공기의 외국 항행 용역, 외교관 면세 물품 등에 적용됩니다. 영세율은 면세와 달리 세금계산서 발행이 가능하고 매입세액 공제를 받을 수 있어, 세금 부담 없이 환급까지 가능합니다. 수출 기업은 영세율 적용으로 매입 시 부담한 부가세를 전액 환급받아 가격 경쟁력을 확보합니다.

전자세금계산서는 국세청 홈택스, ERP 시스템, 또는 ASP 사업자를 통해 발행합니다. 발행 시 공급자·공급받는 자의 사업자등록번호, 공급가액, 부가세액, 작성일자를 정확히 기재해야 합니다. 공급 시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지 발행해야 하며, 기한 초과 시 공급가액의 1% 가산세가 부과됩니다. 법인은 전면 의무, 개인사업자는 전년도 공급가액 1억 원 이상이면 의무 대상입니다.

합계금액(부가세 포함 가격)에서 공급가액을 구하려면 합계금액 ÷ 1.1로 계산합니다. 예를 들어 합계금액이 330,000원이면 공급가액은 330,000 ÷ 1.1 = 300,000원, 부가세액은 330,000 - 300,000 = 30,000원입니다. 이 역산은 소비자 가격에서 부가세를 분리하거나, 부가세 포함 계약 금액에서 세금계산서 발행 금액을 산출할 때 자주 사용됩니다.

매출세액보다 매입세액이 클 때 그 차액이 환급됩니다. 주로 수출 기업(영세율 적용으로 매출세액 0원), 사업 초기 대규모 설비투자 시, 면세 재화 수출 시 등에 발생합니다. 조기환급은 수출·설비투자 사유로 신청하면 15일 이내에 지급되며, 일반환급은 확정 신고 후 30일 이내에 지급됩니다. 환급 신청 시 매입세액을 증명하는 적격 증빙이 필수입니다.

면세 사업자는 부가가치세가 면제되는 재화·용역을 공급하는 사업자로, 부가세 신고·납부 의무가 없습니다. 의사, 학원 강사, 미가공 농산물 판매업자 등이 해당됩니다. 다만 면세 사업자는 매입세액 공제를 받을 수 없어, 매입 시 부담한 부가세가 원가에 포함됩니다. 과세 사업자(일반+간이)는 부가세를 징수·납부하지만 매입세액 공제가 가능합니다.

부가세 포함(VAT inclusive) 가격은 공급가액에 부가세 10%가 이미 포함된 금액으로, 소비자가 실제 결제하는 최종 가격입니다. 대부분의 소매점·음식점·온라인 쇼핑몰은 부가세 포함 가격을 표시합니다. 부가세 별도(VAT exclusive) 가격은 공급가액만 표시한 것으로, 사업자 간 거래(B2B)에서 주로 사용됩니다. 계약서·견적서에서 '부가세 별도'라고 명시된 경우 합계금액은 표시 가격 × 1.1입니다.